Введение данной конструкции Cтатья 123.20-4 ГК РФ изначально вызывало интерес и обсуждение, однако количество граждан, «рискнувших» воспользоваться данным новшеством, было минимальным. За первый год по всей стране было зарегистрировано не больше 10-15 Личных фондов. Часть из которых была разработана нами, поэтому в данной теме мы не просто теоретики, а реальные практики.
Сейчас же наблюдается активный рост количества Личных фондов. И их число будет расти - Личный фонд заслуженно набирает популярность. Он позволяет гибко определить сценарий наследования, защитить активы и многое другое. Теоретический разбор Личных фондов в отдельном материале.
На конкретных ситуациях рассмотрим как реализуются возможности Личных фондов.
Традиционные инструменты наследования бизнеса - это наследование «по закону», завещание и наследственный договор.
Все из перечисленных имеют недостатки. Допустим, обязательная доля в наследстве, которая гарантирована наследникам (несовершеннолетним и нетрудоспособным) независимо от завещания или наследственного договора. Или обязательный 6-ти месячный срок вступления в наследство, что драматически долго, когда речь идет о наследовании бизнеса.
Личный фонд лишен этих недостатков. Основатель бизнеса при жизни может создать его, наделить активами и определить правила управления (в том числе долями в ООО или акциями). И, что важно, корректировать уже прописанные правила (при жизни), чтобы отточить их до идеала.
Наследники, имеющие обязательную долю в наследстве, не могут требовать выдела им части из имущества Личного фонда. Собственником активов остается Личный фонд. Наследники могут быть назначены выгодоприобретателями, но права на обязательную долю в его имуществе не имеют, так как имущество Личного фонда обособлено от имущества учредителя и наследственной массы, соответственно.
Кроме того, обязательный 6-ти месячный срок вступления в наследство не распространяется на Личный фонд и его имущество. Личный фонд продолжает функционировать после смерти учредителя.
Таким образом, прописанный сценарий наследования реализуется как описано в документах Личного фонда. В этом его уникальная особенность. Продемонстрируем на примере.
Ситуация следующая. Основатель бизнеса и 5 наследников - дети разного пола и возраста. Основателю принадлежат недвижимость и доли в бизнесах - 100% в ООО и 20% в АО. И нужно решить (при жизни) вопрос о передаче наследникам этого имущества, включая доли в бизнесе.
Примечание: опустим тот факт, что возможны супружеская доля и другие наследники. Также, не углубляемся в возможные условия уставов юридических лиц. Иначе запутаем в многообразии сценарных развилок.
При наследовании «по закону» все дети получат поровну. По завещанию все дети также могут получить имущество в равных долях, если так было предусмотрено завещанием. Но в обоих случаях несколько проблемных моментов.
Первое, высокий потенциал споров между наследниками из-за разногласий по вопросам дальнейшего развития. И чем больше потенциальных наследников, тем сложнее достичь большинства при решении важных вопросов. Не навредив бизнесу.
Второе, обязательный 6-ти месячный срок вступления в наследство. Срок большой - в ряде случае бизнес может парализовать за это время. Например, из-за невозможности одобрения критически важной сделки (в период вступления в наследство).
В Личном фонде ситуация другая. После смерти основателя (учредителя) Личный фонд будет функционировать по описанным правилам. Личный фонд продолжает владеть имуществом - недвижимостью и долями в бизнесах.
Наследники станут выгодоприобретателями с первых дней, а решения в Личном фонде будут принимать органы управления, куда могут войти заранее определенные лица (например, по списку из учредительных документов).
Личный фонд продолжит управлять бизнесами, а доходы будет распределять между наследниками, которые являются выгодоприобретателями.
Выгодоприобретатели имеют право на получение выплат от Личного фонда и (или) имущества (в собственность или в пользование) и другие права, предусмотренные учредительными документами. Ими могут быть:
Критерии выгодоприобретателей могут быть различными - родственный статус и степень родства, возраст, пол и пр. Например, все дети основателя или только дети определенного пола (мужского или женского) либо определенного возраста (предположим, только совершеннолетние).
Сценарии определения состава выгодоприобретателей тоже могут быть различными, в зависимости от конкретных обстоятельств. Например, при жизни - один учредитель, а в случае болезни (нетрудоспособности) или смерти - другие лица (совершеннолетние дети мужского пола).
Примеры вариантов выплат и передачи имущества в пользу выгодоприобретателей:
Перечень примерный для ориентира. Все зависит от фантазии и возможностей учредителя.
Права выгодоприобретателей не наследуются. Поэтому нужно сразу обдумать условия и сценарии сменяемости выгодоприобретателей. Например, выгодоприобретателями являются кровные потомки по мужской линии.
И, наконец, элемент безопасности «из коробки» - права выгодоприобретателей нельзя продать или передать, на них нельзя обратить взыскание. Это предусмотрено законом. Но на получаемые ими доходы от Личного фонда - можно.
Подробнее о налогах в Личном фонде.
Неочевидное владение
С сентября 2024 года вступили в силу поправки Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 251-ФЗ - сведения об учредителях Личных фондов и их учредительные документы являются конфиденциальными и не подлежат разглашению третьим лицам.
В частности, в ЕГРЮЛ не отражаются сведения об учредителе. И по запросу третьих лиц налоговый орган не будет предоставлять устав и решение о создании фонда, где указан его учредитель и остальная структура фонда.
Конечно, при запросе контролирующих органов или суда эти сведения будут предоставлены. Но это исключает разглашение такой информации любому заинтересованному лицу. Напомним, в отношении ООО, АО и других юридических лиц запросить учредительные документы может любой желающий.
Имущество, переданное учредителем Личному фонду становится его собственностью. Через 3 года (по решению суда срок может быть продлен до 5 лет) Учредитель не отвечает по долгам фонда и Фонд не отвечает по долгам учредителя.Пункт 6 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса
По нашему мнению, этот срок следует считать не с момента создания Личного фонда, а с момента передачи ему имущества. Полагаем, на практике данный срок будет определяться для каждого переданного имущества отдельно.
Также следует помнить, что закон не исключает возможности оспаривания самой сделки по передаче имущества Личному фонду по общим правилам закона о банкротстве. В зарубежной практике, применительно к трастам, подобные случаи встречаются.
Передача имущества в Личный фонд позволяет диверсифицировать имущественные риски и, тем самым, обеспечивает защиту переданного имущества. Но важно помнить, что перед своими кредиторами Личный фонд отвечает на общих основаниях (например, как материнская компания перед кредиторами дочерних обществ).
