Особая компетенция - налоговые споры по обвинениям в дроблении бизнеса.
15 лет опыта в структурировании бизнеса и представительства по налоговым спорам.
Мы проанализировали арбитражные налоговые споры 2017-2022 года по дроблению бизнеса по всей России. Выводы неутешительны.
Имея 15-летний опыт представительства в налоговых спорах и, одновременно, комплексного структурирования среднего бизнеса,
уверенно утверждаем: в большинстве проигранных налоговых споров по искусственному дроблению, на первый взгляд
вполне безобидных, налогоплательщик и юристы, осуществляющие судебное представительство, просто не смогли ничего
противопоставить ФНС.
В делах по налоговым спорам, связанным с дроблением бизнеса, зачастую вообще отсутствуют какие-либо внятные
контраргументы со стороны бизнеса и его судебных представителей. В лучшем случае лишь пространные лирические
рассуждения.
Глубокая аналитика по налоговым спорам за 2017-2022 год по всем судебным округам России: статистика по отраслям, инструментам, хит-парад из 30 признаков дробления бизнеса, упоминаемых в налоговых спорах.
Скачать бесплатно
Обвинение строится на 30 признаках разной степени «убойности».
К ответственности привлекаются бизнесы с оборотом от 100 млн р.
58,2 млн р составляют средние доначисления по налоговым спорам 2022 года.
В 39% случаев налоговый спор приводит к банкротству.
В соответствии со ст. 65 АПК каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно
ссылается как на основание своих требований и возражений.
В налоговых спорах о дроблении бизнеса - это доказательства наличия деловой цели в построении группы компаний,
не связанные с налоговой экономией. Доказательства, построенные на системном представлении об особенности
отрасли, конкретных предприятий группы, основных бизнес-процессах, системе управления. То есть на основании
всего того, что накоплено Центром taxCOACH за 15 лет практики структурирования среднего бизнеса по всей
России.
Налоговые споры по дроблению бизнеса - наша особая компетенция.
9 проверенных способов доказать деловую цель дробления в суде
Если в решении налогового органа ваши действия по созданию группы компаний описаны именно с такой формулировкой, то это худшее, что вы могли сделать для своего бизнеса.
Даже если умысла вы не имели, это сильный аргумент не в вашу пользу. Ваши встречные аргументы должны быть подкреплены не только показаниями и пояснениями, но и цифрами.
Неспособность доказать налоговым органом несамостоятельность компаний группы является статистически подкрепленным основанием отмены его решений по дроблению. Если в результате построения группы компаний нарушаются принципы управления бизнес-процессами (вход, выход, владелец, время), это может являться доказательством искусственности дробления
Общие вспомогательные службы (юристы, бухгалтерия, IT, финансисты, логистика, HR), общие рекламные расходы, общие склады, общая логистика и т.д. и т.п. — все это может и должно иметь рациональное объяснение
Разный состав участников или их долей, различие зон ответственности руководителей, исторический контекст, условия корпоративных договоров вносят существенный вклад в доказывание деловых предпосылок построения группы компаний
Совместительство сотрудников внутри группы компаний (обычно вспомогательных функций — финансовая, юридическая, бухгалтерская, кадровая и т.д.), так называемые «полставки», указывают на недостаточную самостоятельность компаний группы, но лишь косвенно
Разделение сбытовых операционных компаний для концентрации работы с определенным типом клиентов — региональная принадлежность, тендерные поставки, для конечного потребления, интернет-торговля, дилеры, работающие только по предоплате и т.д. — экономически обусловленная деловая цель.
На налоговых семинарах часто ссылаются на возможность создания рукава продаж без НДС (выделение сбытовой компании на спец.режимах для реализации товаров тем, кому «НДС не нужен»). Подобное решение должно найти отражение в организационной структуре — должно появиться подразделение продаж такой категории клиентов
Исторический контекст зачастую позволяет отыскать обоснование появления новых компаний в группе вне связи с налоговой экономией
Ценообразование может складываться из большого количества факторов, но они должны быть четко сформулированы. При этом наличие взаимозависимости между поставщиком и покупателем само по себе не всегда влияет на ценообразование — возможно этому сопутствует определенный объем отгрузок, иной срок оплаты, отсутствие дебиторской/кредиторской задолженности, длительность отношений.
Обратное — очень плохой сигнал. Любые несоответствия между информацией во вне (сайт, статьи и т.п.) и действительной моделью должны иметь объяснение. В частности нередки случаи, когда компания прибегает к дезинформированию рынка в маркетинговых целях без нарушения российского законодательства, что само по себе налоговым правонарушением не является.
Полный гид. Искусственное дробление. Часть 1.
Остаться в живых. Правила построения группы компаний без признаков дробления
